Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате отпускных в 2026 году рассчитывается по тем же основным правилам: отпускные учитываются как обычная заработная плата и облагаются по ставке 13% для резидентов РФ (и 15% для доходов свыше установленного порога), если иное не предусмотрено законодательством. При расчёте важно правильно определить сумму выплат, учесть возможные вычеты и применить корректную налоговую ставку в зависимости от статуса работника. Шаги для расчёта: 1.
Определите общую сумму отпускных, положенных работнику. В эту сумму включаются все начисления, которые выплачиваются за время отпуска. 2.
Уточните налоговый статус работника (резидент или нерезидент) и действующую ставку НДФЛ для данного дохода. Для резидентов обычно применяется ставка 13%, для нерезидентов — 30%, а для высоких доходов резидентов — 15% на суммы, превышающие порог. 3. Проверьте наличие налоговых вычетов, которые можно применить к отпускным — стандартных, социальных или профессиональных, если они релевантны и оформлены. 4.
Рассчитайте НДФЛ как произведение облагаемой базы (суммы отпускных минус допустимые вычеты) на применимую ставку. 5. Удержите налог при выплате отпускных и отразите начисление и удержание в расчётных документах и отчётности по НДФЛ. Пример: Если работнику-резиденту положены отпускные в размере 60 000 рублей и вычетов нет, налог по ставке 13% составит 7 800 рублей.
Сумма к выплате работнику — 52 200 рублей. Если же работник имеет право на стандартный налоговый вычет, который уменьшает облагаемую базу, сначала вычтите его из отпускных, а затем примените ставку НДФЛ. Отдельно стоит помнить о случаях, когда отпускные выплачиваются одновременно с заработной платой за отработанный период: тогда обе выплаты суммируются и облагаются вместе, что может повлиять на суммарную налоговую базу и, в редких случаях, на смену применяемой ставки для высоких доходов. Соблюдайте требования по срокам удержания и перечисления налога в бюджет: НДФЛ удерживается работодателем при выплате дохода и перечисляется в бюджет в установленные законом сроки. Правильный расчёт и оформление позволят избежать претензий со стороны налоговых органов и ошибок в расчёте платежей.